A bizalmi vagyonkezelés (bvk) az elmúlt közel tíz évben Magyarországon a családi vagyontervezés egyik legfontosabb és legdinamikusabban fejlődő eszközévé vált. Ennek hátterében a magyar jogrendszer rendkívüli rugalmassága áll: a bvk lehetőséget ad arra, hogy a családi vagyont hosszú távon, biztonságosan és adózási szempontból is hatékonyan kezelje.
A bvk különlegessége, hogy akár eseti jelleggel is létrehozható, és lényegében bárki jogosult bizalmi vagyonkezelési tevékenységet végezni – mindezt alacsony költségek mellett. Ez teszi a konstrukciót vonzóvá mindazok számára, akik a jövő generációk anyagi biztonságát, a családi vagyon egységét és az üzleti folyamatok folytonosságát kívánják megőrizni.
A bizalmi vagyonkezelés lényege, hogy a vagyonrendelő a vagyonát egy, az általa meghatározott szabályrendszer szerint működő vagyonkezelőre bízza, aki azt a kijelölt kedvezményezettek javára kezeli. A konstrukció biztonságos, rugalmas és személyre szabott megoldást kínál a vagyonmegőrzésre és -átadásra.
Kinek érdemes megfontolnia a bvk létrehozását?
A bizalmi vagyonkezelés különösen azok számára előnyös, akik:
- Generációváltás előtt álló cégek vagy cégcsoportok tulajdonosai, akik szeretnék biztosítani az üzleti irányítás zökkenőmentes átadását a következő generáció számára.
- Jelentős vagyonnal rendelkező családfők, akik tudatosan szeretnék megtervezni a vagyon jövőjét, és hosszú távon kívánják megőrizni annak értékét.
- Olyan vállalkozók, akiknek cégstruktúrája még nem tükrözi a vállalkozás tényleges méretét és növekedését – hiszen a bizalmi vagyonkezelés akár családi holdingtársaságként is működhet.
- Cégeladás előtt álló magánszemélyek, akik optimalizálni szeretnék a tranzakció pénzügyi és jogi következményeit.
- Vezetők és felelősségteljes pozícióban lévő személyek, akik saját vagyonukat szeretnék védelem alá helyezni.
A bvk felépítése és működése
Csatolmány:
A-bizalmi-vagyonkezeles-felepitese-es-mukodese.png
A bizalmi vagyonkezelés keretében a vagyonrendelő bármilyen vagyonelemet – legyen az társasági részesedés, ingatlan, készpénz, értékpapír, műtárgy vagy befektetés – átruházhat a vagyonkezelőre.
A konstrukció egyik legnagyobb előnye, hogy családonként egy bvk akár MNB-engedély nélkül is létrehozható, így gyorsan és rugalmasan alkalmazható.
A vagyonkezelő a vagyonrendelővel kötött szerződésben meghatározott feltételek szerint kezeli a vagyont a kedvezményezettek javára.
A jogintézmény további biztonsági eleme, hogy:
- a vagyonrendelő helyettes vagyonkezelőt is megnevezhet, aki a vagyonkezelő halála vagy megszűnése esetén azonnal átveszi a feladatokat,
- továbbá kijelölhet egy úgynevezett protektort, aki ellenőrzi, hogy a bvk a szerződésnek megfelelően működjön.
A kedvezményezettek köre, a kifizetések mértéke és ütemezése szintén a vagyonrendelő döntésén alapul.
A bvk adózási előnyei
A bizalmi vagyonkezelés az egyik leghatékonyabb adózási struktúrát biztosítja a pénzügyi befektetések (értékpapírok, kötvények, osztalék, árfolyamnyereség stb.) kezelésére.
- Ha a bvk kizárólag pénzügyi hozamot realizál, társasági adó fizetésére nem kötelezett.
- A vagyonrendeléskor a vagyon piaci értékre adómentesen felértékelhető, és az így felértékelt rész közeli hozzátartozó számára 5 év elteltével szja-mentesen kifizethető.
- A bvk tartós befektetési számlát (TBSZ) is nyithat, amelynek hozama 5 év után adómentesen adható ki a kedvezményezettek részére.
- A közeli hozzátartozók részére történő kifizetés illetékmentes, ami tovább növeli a struktúra pénzügyi hatékonyságát.
Milyen célok érhetők el a bizalmi vagyonkezeléssel?
A bizalmi vagyonkezelés egyszerre szolgálhat vagyontervezési, öröklési és vagyonvédelmi célokat.
- Hagyatéki és házassági vagyontervezés
A bvk-ba helyezett vagyon nem képezi az örökség részét, így a vagyon sorsát a vagyonrendelő teljes diszkrécióval szabhatja meg. Lehetőség van életkorhoz, teljesítményhez vagy eseményhez kötött kifizetésekre is, akár életjáradék formájában. A konstrukció alternatívát jelenthet a házassági vagyonjogi szerződés és a végrendelet helyett is. - A családi vagyon egységének megőrzése
Megakadályozható a vagyon felaprózódása, illetve a társaságirányítás ellehetetlenülése a tulajdonos halála után. - Vagyonvédelem
A BVK-ba helyezett vagyon elkülönül a vagyonrendelő személyes vagyonától, és nem képezheti későbbi kötelezettségek fedezetét. - Társasági részesedések adómentes értékesítése: Mind a bizalmi vagyonkezelésbe történő vagyonátadás, mind a kedvezményezettek részére történő kifizetés adómentesen valósulhat meg.
Fontos tervezési szempontok
A bvk legfeljebb 50 évre hozható létre, de ez az időtáv elegendő a több generáción átívelő vagyonmegőrzéshez.
A bizalmi vagyonkezelés halál esetére is alapítható, így kiválthatja a hosszadalmas és bizonytalan kimenetelű hagyatéki eljárást.
A konstrukció korlátozott anonimitást biztosít: a felek adatait az MNB tartja nyilván, amelybe csak meghatározott hatóságok tekinthetnek be.
További fontos részletek:
- A bvk beszámolója nem nyilvános.
- A vagyonrendelést követő 10 év elteltével az örökösök már kötelesrészi igényt sem érvényesíthetnek a bvk-val szemben.
- A bizalmi vagyonkezelésbe helyezett vagyonelemek nem részei sem a vagyonrendelő, sem a kedvezményezettek személyes vagyonának, tehát a hagyatékának sem.
A bvk rugalmassága
A bizalmi vagyonkezelés nagy előnye, hogy a vagyonrendelő és a vagyonkezelő személye akár azonos is lehet, így a vagyon tényleges irányítása a vagyonrendelő kezében marad.
A bizalmi vagyonkezelési szerződés bármikor módosítható – új kedvezményezettek jelölhetők ki, vagy a meglévők közötti arányok is megváltoztathatók.
Továbbá bármikor új vagyonelemek ruházhatók a bvk-ra, akár a vagyonrendelő halálának napjával is.
A bvk létrehozása nem jár jelentős anyagi terhekkel, és néhány héten belül megvalósítható, amelyhez az MNB nyilvántartásba vételi eljárása további körülbelül egy hónapot igényel.
Gyakorlati működés és adminisztráció
A bizalmi vagyonkezelés keretében a kezelt vagyonhoz külön folyószámlát és értékpapírszámlát kell nyitni.
A vagyonkezelő önálló könyvelést vezet, amely pontosan nyilvántartja a hozamokat és a kedvezményezettek részére teljesített kifizetéseket.
A vagyonrendelő – különösen cselekvőképtelenség vagy halál esetére – protektort is kijelölhet, aki a vagyonkezelő tevékenységét ellenőrzi.
A kedvezményezettek részére akár évente többször is történhet kifizetés, amennyiben közbenső mérleg is készül.
Összegzés: miért érdemes bizalmi vagyonkezelésben gondolkodni?
A bizalmi vagyonkezelés nem csupán jogi eszköz, hanem stratégiai megoldás is a jövőre nézve. Lehetővé teszi, hogy Ön a családi vagyon sorsát saját elképzelései szerint, biztonságosan és átláthatóan irányítsa.
Legyen szó generációváltásról, vagyonvédelemről vagy adóoptimalizálásról, a bvk rugalmas keretrendszere egyedülálló módon ötvözi a jogi biztonságot, a gazdasági hatékonyságot és a személyre szabhatóságot.
A jól megtervezett bvk nemcsak az Ön életében biztosít stabilitást, hanem a következő generációk számára is kiszámítható jövőt teremt.
Érdekli a bizalmi vagyonkezelés vagy a vagyonkezelő alapítvány? Mi segíthetünk!
Telefon: +36 1 889 2800
E-mail: info@vagyontervezes.hu
Web: vagyontervezes.hu
Ez a cikk szponzorált tartalom, megrendelő a vagyontervezes.hu oldalt működtető cég.