A bizalmi vagyonkezelés (bvk) az elmúlt közel tíz évben Magyarországon a családi vagyontervezés egyik legfontosabb és legdinamikusabban fejlődő eszközévé vált. Ennek hátterében a magyar jogrendszer rendkívüli rugalmassága áll: a bvk lehetőséget ad arra, hogy a családi vagyont hosszú távon, biztonságosan és adózási szempontból is hatékonyan kezelje.

A bvk különlegessége, hogy akár eseti jelleggel is létrehozható, és lényegében bárki jogosult bizalmi vagyonkezelési tevékenységet végezni – mindezt alacsony költségek mellett. Ez teszi a konstrukciót vonzóvá mindazok számára, akik a jövő generációk anyagi biztonságát, a családi vagyon egységét és az üzleti folyamatok folytonosságát kívánják megőrizni.

A bizalmi vagyonkezelés lényege, hogy a vagyonrendelő a vagyonát egy, az általa meghatározott szabályrendszer szerint működő vagyonkezelőre bízza, aki azt a kijelölt kedvezményezettek javára kezeli. A konstrukció biztonságos, rugalmas és személyre szabott megoldást kínál a vagyonmegőrzésre és -átadásra.

Kinek érdemes megfontolnia a bvk létrehozását?

A bizalmi vagyonkezelés különösen azok számára előnyös, akik:

  • Generációváltás előtt álló cégek vagy cégcsoportok tulajdonosai, akik szeretnék biztosítani az üzleti irányítás zökkenőmentes átadását a következő generáció számára.
  • Jelentős vagyonnal rendelkező családfők, akik tudatosan szeretnék megtervezni a vagyon jövőjét, és hosszú távon kívánják megőrizni annak értékét.
  • Olyan vállalkozók, akiknek cégstruktúrája még nem tükrözi a vállalkozás tényleges méretét és növekedését – hiszen a bizalmi vagyonkezelés akár családi holdingtársaságként is működhet.
  • Cégeladás előtt álló magánszemélyek, akik optimalizálni szeretnék a tranzakció pénzügyi és jogi következményeit.
  • Vezetők és felelősségteljes pozícióban lévő személyek, akik saját vagyonukat szeretnék védelem alá helyezni.

A bvk felépítése és működése

Csatolmány:
A-bizalmi-vagyonkezeles-felepitese-es-mukodese.png

A bizalmi vagyonkezelés keretében a vagyonrendelő bármilyen vagyonelemet – legyen az társasági részesedés, ingatlan, készpénz, értékpapír, műtárgy vagy befektetés – átruházhat a vagyonkezelőre.
A konstrukció egyik legnagyobb előnye, hogy családonként egy bvk akár MNB-engedély nélkül is létrehozható, így gyorsan és rugalmasan alkalmazható.

A vagyonkezelő a vagyonrendelővel kötött szerződésben meghatározott feltételek szerint kezeli a vagyont a kedvezményezettek javára.
A jogintézmény további biztonsági eleme, hogy:

  • a vagyonrendelő helyettes vagyonkezelőt is megnevezhet, aki a vagyonkezelő halála vagy megszűnése esetén azonnal átveszi a feladatokat,
  • továbbá kijelölhet egy úgynevezett protektort, aki ellenőrzi, hogy a bvk a szerződésnek megfelelően működjön.

A kedvezményezettek köre, a kifizetések mértéke és ütemezése szintén a vagyonrendelő döntésén alapul.

A bvk adózási előnyei

A bizalmi vagyonkezelés az egyik leghatékonyabb adózási struktúrát biztosítja a pénzügyi befektetések (értékpapírok, kötvények, osztalék, árfolyamnyereség stb.) kezelésére.

  • Ha a bvk kizárólag pénzügyi hozamot realizál, társasági adó fizetésére nem kötelezett.
  • A vagyonrendeléskor a vagyon piaci értékre adómentesen felértékelhető, és az így felértékelt rész közeli hozzátartozó számára 5 év elteltével szja-mentesen kifizethető.
  • A bvk tartós befektetési számlát (TBSZ) is nyithat, amelynek hozama 5 év után adómentesen adható ki a kedvezményezettek részére.
  • A közeli hozzátartozók részére történő kifizetés illetékmentes, ami tovább növeli a struktúra pénzügyi hatékonyságát.

Milyen célok érhetők el a bizalmi vagyonkezeléssel?

A bizalmi vagyonkezelés egyszerre szolgálhat vagyontervezési, öröklési és vagyonvédelmi célokat.

  • Hagyatéki és házassági vagyontervezés
    A bvk-ba helyezett vagyon nem képezi az örökség részét, így a vagyon sorsát a vagyonrendelő teljes diszkrécióval szabhatja meg. Lehetőség van életkorhoz, teljesítményhez vagy eseményhez kötött kifizetésekre is, akár életjáradék formájában. A konstrukció alternatívát jelenthet a házassági vagyonjogi szerződés és a végrendelet helyett is.
  • A családi vagyon egységének megőrzése
    Megakadályozható a vagyon felaprózódása, illetve a társaságirányítás ellehetetlenülése a tulajdonos halála után.
  • Vagyonvédelem
    A BVK-ba helyezett vagyon elkülönül a vagyonrendelő személyes vagyonától, és nem képezheti későbbi kötelezettségek fedezetét.
  • Társasági részesedések adómentes értékesítése: Mind a bizalmi vagyonkezelésbe történő vagyonátadás, mind a kedvezményezettek részére történő kifizetés adómentesen valósulhat meg.

Fontos tervezési szempontok

A bvk legfeljebb 50 évre hozható létre, de ez az időtáv elegendő a több generáción átívelő vagyonmegőrzéshez.
A bizalmi vagyonkezelés halál esetére is alapítható, így kiválthatja a hosszadalmas és bizonytalan kimenetelű hagyatéki eljárást.
A konstrukció korlátozott anonimitást biztosít: a felek adatait az MNB tartja nyilván, amelybe csak meghatározott hatóságok tekinthetnek be.

További fontos részletek:

  • A bvk beszámolója nem nyilvános.
  • A vagyonrendelést követő 10 év elteltével az örökösök már kötelesrészi igényt sem érvényesíthetnek a bvk-val szemben.
  • A bizalmi vagyonkezelésbe helyezett vagyonelemek nem részei sem a vagyonrendelő, sem a kedvezményezettek személyes vagyonának, tehát a hagyatékának sem.

A bvk rugalmassága

A bizalmi vagyonkezelés nagy előnye, hogy a vagyonrendelő és a vagyonkezelő személye akár azonos is lehet, így a vagyon tényleges irányítása a vagyonrendelő kezében marad.
A bizalmi vagyonkezelési szerződés bármikor módosítható – új kedvezményezettek jelölhetők ki, vagy a meglévők közötti arányok is megváltoztathatók.
Továbbá bármikor új vagyonelemek ruházhatók a bvk-ra, akár a vagyonrendelő halálának napjával is.

A bvk létrehozása nem jár jelentős anyagi terhekkel, és néhány héten belül megvalósítható, amelyhez az MNB nyilvántartásba vételi eljárása további körülbelül egy hónapot igényel.

Gyakorlati működés és adminisztráció

A bizalmi vagyonkezelés keretében a kezelt vagyonhoz külön folyószámlát és értékpapírszámlát kell nyitni.
A vagyonkezelő önálló könyvelést vezet, amely pontosan nyilvántartja a hozamokat és a kedvezményezettek részére teljesített kifizetéseket.
A vagyonrendelő – különösen cselekvőképtelenség vagy halál esetére – protektort is kijelölhet, aki a vagyonkezelő tevékenységét ellenőrzi.
A kedvezményezettek részére akár évente többször is történhet kifizetés, amennyiben közbenső mérleg is készül.

Összegzés: miért érdemes bizalmi vagyonkezelésben gondolkodni?

A bizalmi vagyonkezelés nem csupán jogi eszköz, hanem stratégiai megoldás is a jövőre nézve. Lehetővé teszi, hogy Ön a családi vagyon sorsát saját elképzelései szerint, biztonságosan és átláthatóan irányítsa.
Legyen szó generációváltásról, vagyonvédelemről vagy adóoptimalizálásról, a bvk rugalmas keretrendszere egyedülálló módon ötvözi a jogi biztonságot, a gazdasági hatékonyságot és a személyre szabhatóságot.

A jól megtervezett bvk nemcsak az Ön életében biztosít stabilitást, hanem a következő generációk számára is kiszámítható jövőt teremt.

Érdekli a bizalmi vagyonkezelés vagy a vagyonkezelő alapítvány? Mi segíthetünk!

Telefon: +36 1 889 2800

E-mail: info@vagyontervezes.hu

Web: vagyontervezes.hu

Ez a cikk szponzorált tartalom, megrendelő a vagyontervezes.hu oldalt működtető cég.